कर छूट से तात्पर्य सरकार को देय कुल कर में एक निश्चित राशि की कटौती से है। आयकर अधिनियम की धारा 87A के तहत, कुछ व्यक्तियों को उनकी पात्रता मानदंडों के आधार पर एक निश्चित राशि तक कर छूट दी जाती है। यह करदाताओं के लिए एक महत्वपूर्ण प्रावधान है जो उन्हें अपनी कर देयता को कम करने और अपनी बचत की रक्षा करने की अनुमति देता है।
आकलन वर्ष 2024-25 के लिए धारा 87ए के तहत कर छूट क्या है?
आयकर अधिनियम की धारा 87A भारतीय निवासी करदाताओं को एक निश्चित आय तक कर छूट प्रदान करती है। यह मूल रूप से किसी व्यक्ति द्वारा देय कुल कर राशि में कटौती है। वित्त वर्ष 2024-25 के लिए, प्रति वर्ष ₹7 लाख तक की आय वाले पात्र करदाता ₹25,000 या कुल देय कर, जो भी कम हो, तक की छूट का दावा कर सकते हैं। यह नई कर व्यवस्था के लिए है।पुरानी कर व्यवस्था के तहत छूट राशि ₹12,500 है, जबकि कर छूट की सीमा घटाकर ₹5 लाख कर दी गई है।
वित्त वर्ष 2024-25 के लिए 87A छूट की राशि कितनी है?
आयकर छूट – पुरानी कर व्यवस्था
यदि आपकी कर योग्य आय ₹5 लाख से अधिक नहीं है और आपने पुरानी कर व्यवस्था को चुना है, तो आयकर धारा 87ए के अनुसार आपकी कर छूट राशि ₹12,500 होगी। यदि आप इस छूट का दावा करना चाहते हैं, तो आपकी कर देयता ₹12,500 से कम होनी चाहिए।
आयकर छूट – नई कर व्यवस्था
यदि आपने नई कर व्यवस्था का विकल्प चुना है और आपकी कर योग्य आय ₹7 लाख से अधिक नहीं है, तो आप ₹25,000 की छूट का दावा कर सकते हैं। यदि आपकी सकल आय ₹7 लाख से अधिक है और कुल देय कर राशि आपकी सकल आय और ₹7 लाख की राशि से अधिक है, तो आप सीमांत/आंशिक कर राहत के लिए पात्र हो सकते हैं।
धारा 87ए के तहत आयकर छूट का दावा करने की पात्रता
- आप भारत के निवासी होने चाहिए।
- आप 60 वर्ष से अधिक किन्तु 80 वर्ष से कम आयु के वरिष्ठ नागरिक हैं।
- यदि आपकी आयु 80 वर्ष से अधिक है, तो आप आयकर धारा 87ए के अंतर्गत कर छूट का दावा नहीं कर सकते।
- कर छूट राशि की गणना 4% के शिक्षा और स्वास्थ्य देखभाल उपकर को जोड़ने से पहले कुल देय कर पर की जाती है।
- आपकी कुल आय ₹5 लाख या ₹7 लाख (नई कर व्यवस्था के तहत) की सीमा से अधिक नहीं होनी चाहिए।
नई कर व्यवस्था के अनुसार निर्धारण वर्ष 2024-25 के लिए धारा 87A के तहत कर छूट गणना का उदाहरण
निम्नलिखित तालिका दर्शाती है कि नई कर व्यवस्था के तहत विभिन्न वेतनों के लिए कर छूट की गणना कैसे की जाती है:
| मात्रा | मात्रा | मात्रा | |
| सकल कर योग्य आय | ₹5 लाख | ₹7 लाख | ₹8 लाख |
| मूल कर छूट सीमा | ₹3 लाख | ₹3 लाख | ₹3 लाख |
| छूट के बाद कुल कर योग्य आय | ₹2 लाख | ₹4 लाख | ₹5 लाख |
| देय आयकर | ₹10,000 | ₹25,000 | ₹35,000 |
| धारा 87A के तहत कर छूट: | ₹10,000 | ₹25,000 | शून्य |
| देय कर | शून्य | शून्य | ₹35,000 |
| 4% स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर | शून्य | शून्य | ₹1,400 |
| कुल देय आयकर | शून्य | शून्य | ₹36,400 |
निर्धारण वर्ष 2024-25 में धारा 87ए के तहत कर छूट का दावा कैसे करें?
- वित्त वर्ष 2024-25 के लिए अपनी सकल आय की गणना करें।
- उन कर छूटों और कटौतियों को समाप्त करें जिनके आप हकदार हैं। कुछ उदाहरण हैं चिकित्सा बीमा योजनाएँ, कर-मुक्त बचत योजनाएँ, आदि।
- आयकर अधिनियम 1961 के तहत उपलब्ध सभी कटौतियों को घटाने के बाद अपनी आय निर्धारित करें।
- अपनी सकल कुल आय, कर कटौती और अन्य कर देयता घोषित करने के लिए आईटीआर दाखिल करें।
- एक बार आपका आयकर रिटर्न दाखिल हो जाने पर, आपकी 87A छूट का भी स्वचालित रूप से दावा कर दिया जाएगा।
पिछले वित्तीय वर्षों के लिए धारा 87ए के अंतर्गत आयकर छूट की सीमा
| वित्तीय वर्ष | कुल कर योग्य आय सीमा | धारा 87ए के तहत कर छूट |
|---|---|---|
| 2024-25 | पुरानी कर व्यवस्था: ₹5 लाख | ₹12,500 |
| नई कर व्यवस्था: ₹7 लाख | ₹25,000 | |
| 2023-2024 | पुरानी कर व्यवस्था: ₹5 लाख | ₹12,500 |
| नई कर व्यवस्था: ₹7 लाख | ₹25,000 | |
| 2022-2023 | ₹5 लाख | ₹12,500 |
| 2021-2022 | ₹5 लाख | ₹12,5000 |
| 2020-2021 | ₹5 लाख | ₹12,500 |
| 2019-2020 | ₹5 लाख | ₹12,500 |
| 2018-2019 | ₹3.5 लाख | ₹2,500 |
| 2017-2018 | ₹3.5 लाख | ₹2,500 |
| 2016-2017 | ₹5 लाख | ₹5,000 |
| 2015-2016 | ₹5 लाख | ₹2,000 |
| 2014-2015 | ₹5 लाख | ₹2,000 |
| 2013-2014 | ₹5 लाख | ₹2,000 |
धारा 87ए के तहत आयकर छूट का दावा करने से पहले ध्यान रखने योग्य बातें
अपनी पात्रता मानदंड को पूरा करें: आयकर अधिनियम की धारा 87ए के तहत कर छूट के लिए आवेदन करने से पहले, उक्त प्रावधान के लिए अपनी पात्रता की जांच अवश्य कर लें। जैसा कि ऊपर बताया गया है, धारा 87A के तहत छूट केवल भारतीय निवासियों के लिए उपलब्ध है। इसके अलावा, 60 से 79 वर्ष की आयु के वरिष्ठ नागरिक भी छूट के लिए पात्र हैं।
सही कर व्यवस्था का चयन करें: नई और पुरानी दोनों कर व्यवस्थाओं में आयकर छूट उपलब्ध है। हालांकि, प्रत्येक व्यवस्था में छूट की राशि अलग-अलग होती है। इसलिए, यदि आप अपनी कर बचत को अधिकतम करना चाहते हैं, तो अपनी कर व्यवस्था को समझदारी से चुनें।
कर छूट राशि की जाँच करें: कर छूट की गणना संपूर्ण देय कर पर की जाती है। ध्यान दें कि छूट गणना में 4% का शिक्षा और स्वास्थ्य अधिभार शामिल नहीं है। यह भी ध्यान रखें कि छूट की राशि या तो निर्दिष्ट छूट सीमा या कुल देय कर, जो भी कम हो, होगी।
उदाहरण के लिए, यदि आपका कुल देय कर ₹35,000 है और आपने नई कर व्यवस्था चुनी है, तो ₹25,000 की छूट लागू करने के बाद आपका देय कर ₹10,000 हो जाता है।
लागू कर दायित्वों की जांच करें: अपनी कर छूट का दावा करने से पहले, उन देनदारियों की जांच करें जिनके विरुद्ध आप दावा कर सकते हैं। अब तक, आप अपनी सामान्य आय और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर कर छूट का दावा कर सकते हैं। ध्यान दें कि निर्दिष्ट निवेश साधनों पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ 15% की दर से एकसमान कर के अधीन है।
गैर-लागू कर दायित्वों की जांच करें: उन कर देनदारियों की जांच करना भी महत्वपूर्ण है जिनके लिए आप आयकर धारा 87ए के तहत राहत का दावा नहीं कर सकते हैं। इसमें धारा 112ए के तहत इक्विटी शेयरों और म्यूचुअल फंडों पर एलटीसीजी शामिल हैं।
नोट: यह लेख मीडिया रिपोर्ट्स पर आधारित है। कृपया चार्टेड अकाउंटेंट या सम्बंधित विभाग से सलाह अवश्य लें।
